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Contrôle de la TVA

Une des certitudes de la vie est que si vous êtes une entreprise enregistrée à la TVA, tôt ou tard vous recevrez un contrôle de vos affaires de TVA par un officier, soit à votre emplacement d'affaires ou de plus en plus à distance. Les contrôles de la TVA, ou «contrôles», comme on préfère les appeler, font partie intégrante du système. Leur objectif principal est de s'assurer que vos retours reflètent fidèlement vos activités commerciales et la responsabilité en matière de TVA.

Cependant, leur fréquence n'est nullement prévisible. Il se peut que vous soyez isolé à tout moment si:

Vous avez des antécédents de mauvaise conformité
Il ya eu un changement dans le modèle de vos déclarations de TVA
Votre entreprise est considérée comme un risque élevé (par exemple, une activité en espèces, une entreprise partiellement exonérée)

Plus le risque perçu est élevé, plus il est probable que vous recevrez une visite TVA en personne, plutôt qu'un questionnaire et un appel téléphonique de suivi.
Ne soyez pas surpris

Le coût d'être pris au dépourvu par une visite de TVA peut être considérable. Vous pourriez vous trouver face à:


Des heures de temps précieux perdues
Coûts supplémentaires engagés pour trier tous les documents
Pénalités et intérêts éventuels
La possibilité d'une enquête de suivi par HMRC

Une visite TVA comporte généralement deux parties:

Il commence par une entrevue, au cours de laquelle l'agent va chercher une compréhension générale de votre système comptable et des activités commerciales générales. Il ou elle sera à la recherche de domaines possibles de faiblesse dans vos dossiers comptables.
Au cours de la deuxième partie, l'agent examinera vos dossiers afin de s'assurer que vous avez rempli correctement vos déclarations. Les contraintes de temps signifient qu'il se concentrera probablement sur les zones sensibles identifiées lors de l'entrevue initiale. Une assurance est une visite n'est pas une vérification, mais plutôt une série de contrôles appropriés afin que l'agent peut se former une vue sur la crédibilité des déclarations déposées et le paiement correspondant effectué ou des remboursements reçus.

Si vous n'êtes pas préparé, ou si vous n'êtes pas sûr de vos faits, une visite peut être une expérience intimidante. Nous pouvons vous faciliter la vie en assistant aux réunions et en aidant à répondre aux questions. Cela pourrait vous faire économiser beaucoup de temps, de dépenses et d'inconvénients. Comme avec la plupart des autres choses, un coup de main professionnel dans ce domaine peut ajouter de la valeur réelle à votre entreprise.

 

Introduction générale sur la TVA

Une introduction à la TVA
La TVA est une taxe sur les fournitures taxables effectuées dans l’UE par des assujettis. Le crédit est accordé pour les impôts payés à d'autres entreprises et le solde net est payable ou récupérable.


Les assujettis


Un assujetti est une personne qui exploite une entreprise qui est ou qui doit être immatriculée à la TVA intracommunautaire et qui comprend ce qui suit:


• Un individu
• Un partenariat
• Une association non constituée en société
• Une société anonyme
• Une société à responsabilité limitée


Provisions


Le droit de la TVA couvre tous les types de fourniture de biens ou de services (produits), qu'ils soient de nature fiscale ou de capital. Les fournitures comprennent la vente, la location ou le prêt de marchandises. Les produits se répartissent normalement en quatre catégories:
1. Évaluation positive - imposable aux taux de TVA applicables
2. Zéro évalué- y compris les articles importants sur le plan social ou économique, par exemple les exportations, de nombreux articles alimentaires (mais pas de restauration), les livres, les journaux, les transports publics, les médicaments sur ordonnance, les vêtements pour enfants
3. Fournitures exonérées- y compris les nécessités telles que l'assurance, l'affranchissement, les finances, l'éducation et la santé
4. Certains reçus ne sont pas couverts par la TVA , par exemple les dons, les dividendes, les actions de compensation des profits pour les pertes, les fournitures non britanniques


Devrais-je m'inscrire à la TVA ?


Oui lorsque :
• Le chiffre d'affaires imposable pour les douze derniers mois dépasse 83 000 £
• Il ya des motifs raisonnables de croire que votre chiffre d'affaires pour les 30 prochains jours dépassera £ 83 000
Dans le premier cas, la notification doit se faire dans les trente jours suivant la fin du mois pertinent. Dans ce dernier cas, la notification doit avoir lieu dans les trente jours suivant la date à laquelle les motifs ont d'abord existé.
Il est important de surveiller le chiffre d'affaires parce qu'il ya une pénalité pour l'enregistrement tardif. Cela s'ajoute à l'impôt à payer pour la période où la TVA aurait dû être facturée.
Puis-je m'inscrire à la TVA si mon chiffre d'affaires imposable ne dépasse pas les limites prescrites?
Il est possible de s'inscrire volontairement pourvu que vous ayez une entreprise de bonne foi.
Il est possible de s'inscrire à la TVA en ligne
On conseille le temps qu'il faut pour émettre un numéro d'enregistrement TVA qui, pour la majorité des soumissions reçues en utilisant le service en ligne, prendre trois jours ouvrables.


Un paiement unique


Lorsqu'une transaction commerciale ponctuelle est supérieure au seuil d'enregistrement de la TVA qui se rapporte à une activité économique (expression clé dans le droit de l'UE), la transaction nécessite l'enregistrement de la TVA et la recevabilité de la TVA.
Système de comptabilité de caisse
Il existe un régime spécial applicable aux entreprises dont le chiffre d'affaires imposable ne devrait pas dépasser 1 350 000 £ au cours des 12 prochains mois (comptabilité de caisse).
Cela permet au commerçant de comptabiliser la TVA sur la base des paiements reçus et effectués plutôt que sur les factures fiscales émises et reçues.
Il peut être avantageux d'utiliser la comptabilité de caisse à compter de la date d'enregistrement, bien que certaines entreprises ne bénéficieront pas de ce régime, en particulier si elles ont un crédit d'affaires important et de fourniture sur une base de cash uniquement.
Régimes de vente au détail
Des systèmes spéciaux de comptabilisation de la TVA sont à la disposition des détaillants. Nous pouvons vous conseiller sur le meilleur choix.
Crédit pour la taxe en amont
La taxe sur les intrants payée sur les achats peut être récupérée par les assujettis enregistrés, qui sont en mesure de compenser la taxe sur les intrants par rapport à leurs passifs d'impôt à la production. La taxe sur les intrants n'est recouvrable que dans la mesure où elle concerne les fournitures taxables effectuées ou à faire par l'entreprise. Les commerçants ayant des extrants totalement exempts ne peuvent pas enregistrer ou récupérer toute taxe en amont. Un crédit est disponible pour toute la TVA payée sur les intrants où une facture TVA est disponible, à l'exception de la taxe sur les dépenses privées, le divertissement commercial, les voitures, certains matériaux de construction et les biens achetés en vertu d'un régime de biens d'occasion. Le recouvrement de la taxe sur les intrants peut être restreint si l'entreprise fait à la fois des fournitures taxables et des fournitures exonérées.


Combien de fois dois-je remplir une déclaration de TVA ?


Les déclarations de TVA doivent être déposées en ligne et doivent normalement être soumises tous les trimestres, ainsi que tout paiement dû au plus tard 7 jours après la fin du mois suivant la fin de la période. Les retours en blanc sont disponibles en ligne bien avant la fin de la période, donc il y a suffisamment de temps pour les remplir et les déposer avant la date d'échéance. Faire des retours et des paiements à temps parce qu'il ya des pénalités pour le dépôt tardif et / ou retard de paiement. Il sera généralement préférable de s'inscrire pour payer par prélèvement automatique, car cela permet trois jours ouvrables supplémentaires de paiement et réduit le risque de négliger les paiements. Les entreprises avec des remboursements réguliers peuvent faire des rendements mensuels pour faciliter leur flux de trésorerie. Ceux qui utilisent le système comptable annuel ont besoin de faire un seul retour par an, qui doit être soumis deux mois après la fin de l'année du régime. Les paiements de TVA dans le cadre du système comptable annuel sont effectués mensuellement par prélèvement automatique.
Nous nous ferons un plaisir de vous informer des enregistrements que vous devez conserver pour remplir la déclaration de TVA .
Dépôt de TVA
Toutes les entreprises enregistrées à la TVA au Royaume-Uni doivent soumettre leurs déclarations de TVA en ligne et payer la TVA due par voie électronique.

Quand puis-je, ou dois-je, m'enregistrer?


• Vous devez vous désinscrire lorsque les fournitures taxables ne sont plus effectuées, par exemple lorsque la négociation cesse
• Vous pouvez vous désinscrire lorsque le chiffre d'affaires prévu pour l'année suivante (mesuré à partir de n'importe quel moment) est inférieur à £ 81,000, mais cela peut ne pas être dans votre intérêt - demandé notre avis d'abord


Factures fiscales


Des règles spécifiques sont définies quant à la forme et au contenu des factures fiscales. Il s'agit de veiller à ce que toutes les informations nécessaires soient enregistrées pour la détermination du taux d'imposition à appliquer, à la responsabilité du fournisseur de comptabiliser la taxe sur le rendement due sur la fourniture et au droit du bénéficiaire de réclamer tout ou partie De la taxe à l'importation.
Vous devez utiliser la numérotation séquentielle pour identifier les numéros que vous utilisez. Vous pouvez utiliser à la fois des numéros et des lettres pour les numéros de facture, et utiliser plus d'une séquence de nombres, mais chacun doit faire partie d'une série unique et consécutive. Si vous annulez une facture, vous devez conserver une copie de celle-ci pour indiquer que vous n'avez pas rompu la séquence de numérotation.


Si vous fournissez des marchandises exemptées, évaluées à zéro ou répondant à des critères de reverse charge au Royaume-Uni aux entreprises et autres États membres où une facture TVA est obligatoire pour ces produits, vous devrez indiquer sur les factures la raison de l'exemption, Client de payer la TVA.


Il n'est pas nécessaire d'émettre une facture fiscale pour une fourniture détaxée ou exonérée. Toutefois, il semblerait approprié d'émettre une forme quelconque de facture pour l'un ou l'autre type de fourniture pour établir que la TVA n'est pas imposable sur elle.
Les copies de toutes les factures fiscales émises et reçues doivent être conservées pendant au moins six ans, à moins qu'une période plus courte (normalement d'au moins trois ans) ne soit acceptée.
Une facture fiscale est exigée pour montrer:


• Un numéro / lettre séquentiel identifiant (voir la note ci-dessus)
• La date de la fourniture et la date d'émission de la facture
• Le nom, l'adresse et le numéro d'enregistrement du fournisseur
• Le nom et l'adresse de la personne à qui les biens et services sont fournis
• Une description adéquate aux fins de l'identification des produits ou services fournis
• Pour chaque description, la quantité de marchandises, l'étendue ou la nature des services, le prix, le taux d'imposition et le montant payable, à l'exclusion de l'impôt


• Le montant total à payer hors taxe
• Le taux de toute escompte offert
• Le total de la TVA intra à payer


Toute personne fournissant des biens ou des services directement au public ou à toute entreprise qui n'est pas enregistrée à la TVA n'a pas à fournir une facture fiscale, sauf si le client en a besoin. Lorsque la valeur fiscale de la fourniture ne dépasse pas 250 £, le fournisseur peut délivrer une facture simplifiée ne donnant que les renseignements suivants:


• Nom, adresse et numéro d'enregistrement du détaillant
• Date de livraison
• Une description, adéquate pour identifier les biens ou services fournis
• Le montant total payable incluant la taxe
• Le taux d'imposition au moment de la fourniture

 

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